Несплата податків у Німеччині є серйозним порушенням, яке може тягнути за собою як адміністративну, так і кримінальну відповідальність. Кваліфікація такого правопорушення залежить від обставин справи, зокрема — від наміру платника податків.
Правова кваліфікація несплати податків у Німеччині
Згідно з § 370 Податкового кодексу Німеччини (Abgabenordnung, AO), умисне ухилення від сплати податків вважається податковим злочином. Йдеться, зокрема, про:
- свідоме подання неправдивої декларації;
- приховування доходів або майна;
- умисне замовчування обов’язкових до повідомлення фактів.
Якщо ж помилка була допущена з необережності чи через незнання, справа кваліфікується як податкове правопорушення (§ 378 AO), і тоді застосовуються менш суворі санкції.
Поширені випадки ухилення від сплати податків
- Неоголошення спадщини або дарунку
Усі спадки чи дарунки мають бути задекларовані в податкову протягом трьох місяців. Якщо вартість перевищує встановлену межу звільнення від податку, необхідно сплатити податок (іноді до 50%). Наприклад, межа для подружжя — 500 000 євро, а для тещі/свекрухи — лише 20 000 євро. - Приховування доходів від оренди
Прибуток від здачі нерухомості (навіть короткостроково) підлягає оподаткуванню, якщо перевищує 520 євро на рік. Несплата податку — підстава для штрафу чи навіть кримінального провадження. - Несвоєчасне подання податкової декларації
Якщо ви маєте додаткові джерела доходу (наприклад, з інвестицій, пенсії або підробітку), виникає обов’язок подання річної декларації. Ігнорування цього зобов’язання може розглядатися як ухилення.
Санкції за несплату податків у Німеччині
Порушення податкового законодавства в Німеччині карається жорстко. Залежно від характеру і розміру заборгованості можуть застосовуватися такі покарання:
- до 1 000 євро — справа може бути закрита за умови добровільного врегулювання;
- до 50 000 євро — адміністративний штраф без позбавлення волі;
- до 100 000 євро — можливий штраф або умовне позбавлення волі;
- до 1 млн євро — зазвичай умовне ув’язнення з високим штрафом;
- понад 1 млн євро — найчастіше безумовне позбавлення волі + фінансові санкції.
Штрафи розраховуються у вигляді денних ставок (від 5 до 360 днів), що залежать від особистого доходу порушника. Навіть добровільна сплата боргу чи повернення податкових пільг не звільняє від обов’язку повної сплати штрафу.
Якщо у вас виникли запитання, ви можете зв’язатися з нами за телефоном +380979671721 або електронною поштою info@regeldukraine.com
Податок Німеччина – як повернути податок ? Для цього Вам Lohnsteuerbescheinigung (або ж виписки по заробітній платі Abrechnung і заповнена анкета на нашому сайті.
Тел. +380979671721
Facebook Розрахунок податку з Німеччини
Telegram: t.me/regeldukraine Instagram: https://instagram.com/regeld.ua
М. Ряшів,
Вул. Ліса Кулі 6/7
35-025
